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Fatture in Germania: IVA, indicazioni, fatture elettroniche

Lettura: 6 min

Una fattura tedesca di Rhinvoice riporta l’IVA al 19 % o al 7 % (§ 12 UStG) alla data della prestazione, il Suo numero fiscale o numero di partita IVA (§ 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG), la data della prestazione, l’indicazione legale per l’inversione contabile (reverse charge), le piccole imprese o le cessioni esenti, un GiroCode (codice QR EPC) e una fattura elettronica integrata (ZUGFeRD). Per le autorità pubbliche Rhinvoice scrive anche la XRechnung.

Quale aliquota IVA si applica?

Validità	Aliquota normale	Aliquota ridotta
dal 1° gennaio 2021	19 %	7 %
dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2020	16 %	5 %
dal 1° gennaio 2007 al 30 giugno 2020	19 %	7 %

Fonte: § 12 UStG; le aliquote del 2020 provengono dallo Zweites Corona-Steuerhilfegesetz.

Vale l’aliquota alla data della prestazione: la fine del periodo della prestazione, altrimenti il suo inizio, altrimenti la data della fattura. All’emissione Rhinvoice fissa l’aliquota di ogni posizione.

Indicazioni obbligatorie secondo il § 14 UStG

Prima dell’emissione Rhinvoice controlla ciò che può controllare e stampa il resto dai Suoi dati:

Numero fiscale o numero di partita IVA della Sua azienda (§ 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG). Li inserisca in Impostazioni → Azienda. Senza nessuno dei due Rhinvoice non emette la fattura. L’eccezione: fatture di piccolo importo fino a EUR 250 lordi (§ 33 UStDV). Il numero di partita IVA ha la forma DE123456789.
Data della prestazione (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG). Senza un periodo della prestazione, Rhinvoice stampa la data della fattura come data della prestazione.
Numero di fattura progressivo. Rhinvoice lo assegna solo all’emissione, senza lacune né doppioni.
Importo netto e IVA per aliquota, nome e indirizzo Suoi e del cliente, data e posizioni.

Anche le piccole imprese indicano il loro numero fiscale o numero di partita IVA (§ 34a UStDV).

Piccola impresa secondo il § 19 UStG

Attivi Piccola impresa (§ 19 UStG) in Impostazioni → Azienda. Le Sue fatture non contengono allora IVA e riportano questa indicazione:

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung).

(Documenti in inglese: «No VAT is charged (small business scheme).» I documenti in francese e in italiano indicano la franchigia con le parole della direttiva IVA dell’UE: «Aucune TVA n’est facturée en vertu du § 19 UStG (franchise pour les petites entreprises).» e «Nessuna IVA addebitata ai sensi del § 19 UStG (franchigia per le piccole imprese).») Dal 2025 la fattura indica che si applica il § 19 UStG; questo testo lo fa. Può modificarlo in Impostazioni → Testi → Indicazioni legali.

Inversione contabile e prestazioni all’estero

Rhinvoice determina il trattamento fiscale in base al Suo paese, al paese del cliente, al fatto che il cliente sia un’impresa e che abbia un numero di partita IVA. Beni e servizi sono trattati separatamente, anche sulla stessa fattura.

Caso	IVA	Indicazione sui documenti in tedesco
Cliente in Germania	sì	nessuna
Servizio a un’impresa di un altro paese UE con numero di partita IVA	no	«Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.» (§ 14a Abs. 5 UStG)
Beni a un’impresa di un altro paese UE con numero di partita IVA	no	«Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG).»
Beni che lasciano l’UE, anche a clienti privati	no	«Steuerfreie Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m. § 6 UStG).»
Servizio a un’impresa fuori dall’UE	no	«Nicht im Inland steuerbare Leistung.»
Cliente privato dentro o fuori dall’UE (servizio)	sì	nessuna

Da sapere:

Nessuna inversione contabile senza il numero di partita IVA del cliente. A un’impresa dell’UE senza numero di partita IVA viene addebitata l’IVA tedesca. L’editor lo segnala.
Cessione intracomunitaria: la fattura indica il Suo numero di partita IVA e quello del cliente (§ 14a Abs. 3 UStG). Rhinvoice non la emette senza entrambi e Le ricorda la prova dell’arrivo (Gelangensbestätigung o prova della spedizione) e l’elenco riepilogativo (Zusammenfassende Meldung).
L’inversione contabile nazionale secondo il § 13b UStG (per esempio § 13b Abs. 2 Nr. 7 UStG) si sceglie a mano nell’editor. Rhinvoice registra ogni modifica del trattamento fiscale con un motivo nello storico.
Le vendite a distanza a clienti privati nell’UE mantengono l’IVA tedesca. Rhinvoice non tiene conto della soglia UE di EUR 10’000 all’anno (OSS).

GiroCode (codice QR EPC)

Ogni fattura in EUR riceve un GiroCode accanto alle condizioni di pagamento, secondo le linee guida dell’European Payments Council (EPC069-12). Contiene il Suo IBAN, il titolare del conto, l’importo e «Rechnung» con il numero della fattura come causale; il Suo cliente lo scansiona con un’app bancaria. Le serve un conto in EUR in Impostazioni → Conti bancari. Le fatture in altre valute non hanno GiroCode, le bozze un segnaposto.

Fattura elettronica: ZUGFeRD e XRechnung

Dal 2025 le imprese in Germania devono poter ricevere fatture elettroniche (§ 14 UStG). Devono emetterle per le fatture B2B nazionali a tappe (§ 27 Abs. 38 UStG):

Da	Chi
2027	imprese con un fatturato superiore a EUR 800’000 nell’anno precedente
2028	tutte le imprese

Le piccole imprese sono esentate (§ 34a UStDV).

Rhinvoice integra per impostazione predefinita una fattura ZUGFeRD / Factur-X (profilo EN 16931) nel PDF di ogni fattura emessa (opzione: Impostazioni → Layout di stampa). Se manca un dato necessario, il PDF viene creato senza di essa. Per i Suoi clienti il PDF ha lo stesso aspetto; il loro software contabile legge i dati direttamente. Rhinvoice mostra sulla fattura se la fattura elettronica è integrata. Per le autorità pubbliche scarica inoltre la XRechnung (XML), con la Leitweg-ID che inserisce una volta sul cliente (Leitweg-ID o riferimento fisso dell’acquirente), oppure il Riferimento della fattura. Dettagli e requisiti: fattura elettronica.

GoBD e conservazione delle fatture

Le fatture vanno conservate per dieci anni (§ 147 AO). Rhinvoice le rende immodificabili:

Dall’emissione in poi contenuto e PDF sono bloccati, anche direttamente nella banca dati.
Il PDF viene conservato con il suo hash SHA-256.
Le correzioni si fanno solo con una fattura di storno con un proprio numero. Le bozze si possono eliminare, le fatture emesse mai.
Ogni modifica (emissione, pagamento, storno, trattamento fiscale) figura nello storico con data e ora.

Protegga i dati con un backup. Provi tutto nella demo su de.rhinvoice.com.

Manca il paese della Sua azienda? Rhinvoice si può estendere: Aggiungere altri paesi.

Domande frequenti

Quali aliquote IVA applica Rhinvoice in Germania?

19 % e 7 % (§ 12 UStG). Per le prestazioni dal 1° luglio al 31 dicembre 2020 Rhinvoice usa il 16 % e il 5 %. Vale l’aliquota alla data della prestazione.

Sulla fattura deve figurare il numero fiscale o il numero di partita IVA?

Uno dei due (§ 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG). Rhinvoice non emette una fattura senza nessuno dei due. Fanno eccezione le fatture di piccolo importo fino a EUR 250 lordi (§ 33 UStDV).

Quale indicazione stampa Rhinvoice per le piccole imprese?

I documenti in tedesco riportano l’indicazione «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung).» Può modificare il testo in Impostazioni → Testi → Indicazioni legali.

Da quando le aziende tedesche devono emettere fatture elettroniche?

Dal 2025 le imprese devono poterle ricevere. Devono emetterle per le fatture B2B nazionali dal 2027 se il loro fatturato dell’anno precedente superava EUR 800’000, e dal 2028 tutte (§ 27 Abs. 38 UStG). Le piccole imprese sono esentate. Rhinvoice integra la fattura elettronica (ZUGFeRD) nel PDF di ogni fattura emessa, purché i dati necessari siano completi.

Rhinvoice rispetta i GoBD?

Rhinvoice realizza l’immodificabilità. Le fatture emesse sono bloccate con il loro PDF, anche nella banca dati, il PDF viene conservato con il suo SHA-256 e le correzioni si fanno solo con una fattura di storno con un proprio numero. Se la Sua contabilità nel suo insieme rispetta i GoBD va chiarito con il Suo consulente fiscale.