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Fatture in Svizzera: IVA, fattura QR, indicazioni obbligatorie
Una fattura svizzera di Rhinvoice riporta le aliquote IVA in vigore alla data della prestazione (dal 1° gennaio 2024: 8.1 %, 2.6 %, 3.8 %), l’IDI della Sua azienda con il suffisso IVA, la giusta indicazione legale e una sezione pagamento con fattura QR in CHF o EUR. Prima dell’emissione Rhinvoice controlla che il numero IVA sia presente, e poi blocca la fattura per i dieci anni in cui la conserva.
Quale aliquota IVA si applica?
Sezione intitolata “Quale aliquota IVA si applica?”| Validità | Aliquota normale | Aliquota ridotta | Aliquota speciale alloggio |
|---|---|---|---|
| dal 1° gennaio 2024 | 8.1 % | 2.6 % | 3.8 % |
| dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2023 | 7.7 % | 2.5 % | 3.7 % |
| dal 1° gennaio 2011 al 31 dicembre 2017 Dalla versione 0.4.3 | 8 % | 2.5 % | 3.8 % |
Fonte: AFC, «MWST-Sätze ab 1. Januar 2024» e «Entwicklung der MWST-Sätze».
Vale l’aliquota alla data della prestazione: la fine del periodo della prestazione, altrimenti il suo inizio, altrimenti la data della fattura. Una fattura scritta nel 2026 per un lavoro svolto nel dicembre 2023 applica quindi il 7.7 %. All’emissione Rhinvoice fissa l’aliquota di ogni posizione; i cambiamenti di aliquota successivi non modificano mai le fatture emesse.
Le aliquote più vecchie servono per fatture con una data della prestazione anteriore e per le vecchie fatture che riprende.
Che cosa deve indicare la fattura
Sezione intitolata “Che cosa deve indicare la fattura”Il numero IVA della Sua azienda. Un’impresa assoggettata all’IVA indica il numero con cui è registrata: l’IDI con il suffisso IVA (in tedesco MWST, in francese TVA), per esempio CHE-123.456.789 IVA (art. 26 cpv. 2 lett. a LIVA). Lo inserisca in Impostazioni → Azienda nel campo IDI / numero IVA. Rhinvoice controlla la cifra di controllo dell’IDI. Senza il numero Rhinvoice non emette la fattura e Le indica dove aggiungerlo.
La data della prestazione. Senza periodo della prestazione, Rhinvoice stampa la data della fattura come data della prestazione. La LIVA la richiede solo quando è diversa dalla data della fattura (art. 26 cpv. 2 lett. d LIVA), ma indicarla non nuoce.
Ogni fattura stampa inoltre mittente e destinatario, numero e data, le posizioni e l’IVA per aliquota («MWST 8.1 % auf CHF …» nei documenti in tedesco). Rhinvoice assegna il numero solo all’emissione, senza lacune.
Non assoggettato all’IVA
Sezione intitolata “Non assoggettato all’IVA”Con una cifra d’affari inferiore a CHF 100’000 di regola non si è assoggettati all’IVA. In tal caso attivi Non assoggettato all’IVA (cifra d’affari inferiore a 100 000 franchi) in Impostazioni → Azienda. Le Sue fatture non contengono IVA e riportano l’indicazione:
Nicht mehrwertsteuerpflichtig.
(Documenti in inglese: «No VAT is charged (small business scheme).») L’IDI non è allora obbligatorio. Può cambiare il testo di ogni indicazione in Impostazioni → Testi → Indicazioni legali; un campo vuoto ripristina il testo predefinito.
Fattura QR: riferimento QR o SCOR
Sezione intitolata “Fattura QR: riferimento QR o SCOR”Ogni fattura di un’azienda svizzera riceve la sezione pagamento della fattura QR secondo le SIX Implementation Guidelines QR-bill 2.3, su una pagina a sé con la linea di taglio. Il conto deve avere un IBAN svizzero o del Liechtenstein; la valuta è CHF o EUR.
| Conto in Impostazioni → Conti bancari | Riferimento sulla fattura QR |
|---|---|
| con un QR-IBAN | riferimento QR (QRR), 27 cifre |
| solo con un IBAN | Creditor Reference (SCOR, ISO 11649), che inizia con RF |
Rhinvoice costruisce entrambi i riferimenti dal numero della fattura, così può abbinare i pagamenti dell’estratto conto alla fattura. Ogni valuta ha un conto predefinito: una fattura in EUR usa il Suo conto in EUR. Le bozze mostrano un segnaposto nello stesso punto, perché il riferimento esiste solo quando esiste il numero.
Le fatture in euro a clienti nello SEE (UE, Islanda, Norvegia) ricevono anche il codice QR EPC (GiroCode): le app bancarie di quei Paesi lo leggono, ma per lo più non leggono la fattura QR. Per un conto svizzero il codice EPC richiede il BIC; lo aggiunga al conto, altrimenti il codice viene omesso.
Arrotondamento a 5 centesimi
Sezione intitolata “Arrotondamento a 5 centesimi”Attivi Arrotondamento in Impostazioni → Azienda. Rhinvoice arrotonda allora il totale in CHF a 0.05 e mostra la differenza in una riga a sé, Arrotondamento. Posizioni e IVA restano esatte al centesimo, e le fatture in EUR non vengono arrotondate a 5 centesimi.
Clienti all’estero
Sezione intitolata “Clienti all’estero”Rhinvoice determina il trattamento fiscale dal Paese della Sua azienda, dal Paese del cliente e dal fatto che il cliente sia un’impresa con un numero IVA. I clienti nel Liechtenstein contano come nazionali, perché il Liechtenstein applica la legge svizzera sull’IVA in virtù del Trattato doganale.
| Caso | IVA | Indicazione sulla fattura (documenti in tedesco) |
|---|---|---|
| Cliente in Svizzera o nel Liechtenstein | sì | nessuna |
| Prestazione a un’impresa dell’UE con numero IVA | no | «Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, Reverse Charge).» |
| Prestazione a qualsiasi altro cliente all’estero | no | «Ort der Leistung im Ausland, nicht der MWST unterstellt.» |
| Merci che lasciano la Svizzera | no | «Steuerbefreite Ausfuhrlieferung (Art. 23 Abs. 2 Ziff. 1 MWSTG).» |
I documenti in inglese stampano «Reverse charge: the recipient is liable for the VAT.», «Place of supply abroad, not subject to domestic VAT.» e «VAT exempt export delivery.» L’indicazione di reverse charge segue il Paese del cliente (art. 219a(1) della direttiva IVA dell’UE); i clienti tedeschi, per esempio, richiedono la formulazione del § 14a Abs. 5 UStG, motivo per cui è tra parentesi. Per le merci l’editor ricorda la prova dell’esportazione (dogana). Può cambiare a mano il trattamento fiscale nell’editor; Rhinvoice registra la modifica con un motivo nella cronologia.
Fatture in francese e in italiano
Sezione intitolata “Fatture in francese e in italiano”Per i clienti in Romandia e in Ticino, Rhinvoice scrive i documenti anche in francese e in italiano come si scrivono in Svizzera: «Facture» e «Fattura», «TVA 8.1 % sur …» e «IVA 8.1 % su …», importi come 1’234.50, date come «9 mars 2026» e «9 marzo 2026». La sezione pagamento QR è nella stessa lingua. Scelga la lingua nell’editor in Lingua, per un cliente in Lingua del documento, oppure come predefinita in Impostazioni → Azienda. Modelli di testo, modelli di e-mail e testi dei solleciti esistono in entrambe le lingue. Dalla versione 0.8.0
Le indicazioni legali usano i termini della legge sull’IVA nella versione francese (LTVA) e italiana (LIVA):
| Caso | Francese | Italiano |
|---|---|---|
| Non assoggettato all’IVA | «Non assujetti à la TVA.» | «Non assoggettato all’IVA.» |
| Prestazione a un’impresa dell’UE con numero IVA | «Autoliquidation : la TVA est due par le destinataire de la prestation.» | «Inversione contabile: l’imposta è dovuta dal destinatario della prestazione.» |
| Prestazione a qualsiasi altro cliente all’estero | «Prestation de services non soumise à la TVA (lieu de la prestation de services à l’étranger).» | «Prestazione di servizi non soggetta all’IVA (luogo della prestazione di servizi all’estero).» |
| Merci che lasciano la Svizzera | «Livraison à l’exportation exonérée de l’impôt (art. 23, al. 2, ch. 1, LTVA).» | «Fornitura all’esportazione esente dall’imposta (art. 23 cpv. 2 n. 1 LIVA).» |
«Autoliquidation» e «inversione contabile» sono le menzioni che la direttiva IVA dell’UE (art. 226 punto 11 bis) richiede in queste lingue. L’AFC scrive il numero IVA CHE-123.456.789 TVA in francese e CHE-123.456.789 IVA in italiano; Rhinvoice lo stampa come lo ha inserito in Impostazioni → Azienda. Può cambiare il testo in Impostazioni → Testi → Indicazioni legali.
Fattura elettronica
Sezione intitolata “Fattura elettronica”In Svizzera le fatture elettroniche sono facoltative. Rhinvoice incorpora comunque per impostazione predefinita una fattura ZUGFeRD / Factur-X (EN 16931) nel PDF di ogni fattura emessa (può disattivarla in Impostazioni → Layout di stampa), così i programmi di contabilità leggono i dati direttamente, mentre il PDF appare uguale per le persone. Se manca un dato necessario alla fattura elettronica, il PDF viene creato senza di essa e la fattura indica che cosa mancava. Il Suo IDI identifica l’azienda al suo interno. Altro in fattura elettronica.
Conservare le fatture
Sezione intitolata “Conservare le fatture”Conservi le fatture per dieci anni (art. 958f CO). Dall’emissione in poi, in Rhinvoice contenuto e PDF sono bloccati, anche nel database. Le correzioni si fanno solo con una fattura di storno con un proprio numero. Protegga i dati con un backup.
Le aziende nel Liechtenstein usano le stesse aliquote: vedi fatture nel Liechtenstein.
Il Paese della Sua azienda manca? Rhinvoice si può estendere: Aggiungere altri Paesi.
Domande frequenti
Sezione intitolata “Domande frequenti”Quali aliquote IVA valgono in Svizzera?
Dal 1° gennaio 2024 le aliquote sono 8.1 % (normale), 2.6 % (ridotta) e 3.8 % (alloggio). Dal 2018 al 2023 erano 7.7 %, 2.5 % e 3.7 %. Vale l’aliquota in vigore alla data della prestazione.
Che cosa deve indicare la fattura di un’azienda assoggettata all’IVA?
Tra l’altro il suo numero IVA, cioè l’IDI con il suffisso IVA, per esempio CHE-123.456.789 IVA (art. 26 cpv. 2 lett. a LIVA). Rhinvoice non emette una fattura senza questo numero, a meno che la Sua azienda sia impostata come non assoggettata all’IVA.
Quando una fattura QR ha bisogno di un QR-IBAN?
Solo se usa il riferimento QR. Con un QR-IBAN Rhinvoice stampa il riferimento QR di 27 cifre, con un IBAN normale il Creditor Reference (SCOR, che inizia con RF). Entrambi funzionano in CHF e in EUR.
Rhinvoice arrotonda i totali a 5 centesimi?
Sì, se attiva l’arrotondamento in Impostazioni → Azienda. Solo il totale in CHF viene arrotondato a 0.05 e mostrato in una riga a sé, «Arrotondamento». L’IVA resta esatta al centesimo.
Posso scrivere fatture in francese o in italiano?
Sì. Fatture, offerte, solleciti, e-mail e la sezione pagamento QR esistono in francese o in italiano come si scrivono in Svizzera, con TVA o IVA e i termini della legge sull’IVA nella versione francese (LTVA) e italiana (LIVA).
Per quanto tempo vanno conservate le fatture in Svizzera?
Dieci anni (art. 958f CO). Rhinvoice blocca le fatture emesse con il loro PDF; le correzioni si fanno solo con una fattura di storno.